走进惠州华星光电显示有限公司的研发与制造基地，智能化自动生产线有序运转，高大的机械臂灵巧地上下翻转，玻璃基板传输、加工、检测、包装环环相扣……截至2022年底，TCL华星全球专利申请数累计已达58942件，旗下8K产品和120Hz高端TV显示面板出货量居全球第一。在其背后，广东超高清视频显示产业集群营业收入在2022年突破六千亿元，位居全国第一。
作为广东20个战略性产业集群之一，超高清视频显示产业还不是规模最大的集群。2022年，广东20个战略性产业集群中已有八个产业集群营业收入突破万亿元。产业批量崛起背后，广东有何“密钥”？
2023年，随着经济逐步进入复苏周期，笔者走访广东多地产业集群发现，在经济结构发生深刻转变的背景下，多地产业发展逻辑正加速由成本优势转向创新驱动。而在这一转型过程中，税收作为引导经营主体经济行为、调控宏观经济运行的经济杠杆，发挥了重要作用。
一个明显的趋势是，从加快系列税惠政策落地撬动企业转变传统发展模式，到持续优化税收征管模式打造适应创新驱动发展战略的营商环境，广东税务部门正加速向创新的“推动者”转变。
“在鼓励企业创新方面，税收是比较常用的政策工具，通过税惠政策可以直接或间接降低企业创新成本、缓解研发资金约束。此外，良好的税收营商环境也非常重要。广东这些年做了很多探索，比如‘银税互动’等服务，实际上已经超越了纳税服务的概念，进一步利用税收大数据等资源支持企业发展。”广东财经大学财政税务学院教授钱金保表示。
数据显示，2018年至2022年度，全省累计超37万户次企业享受研发费用加计扣除政策，年均增长13.6%；加计扣除额超2万亿元，年均增长25.4%，逐步形成“政策引导—研发投入—税收减免—进一步加大研发投入”的良性循环。
在税收与经济的良性循环之中，一个“新”广东正加速崛起。
税收优惠推动创新提速
广东之“新”，藏身于全省1725万户市场经营主体之中。
在位列全国千强镇第20名的中山小榄，广东华盛家具集团有限公司（简称“华盛家具”）董事长姚永红早在10年前便“嗅”到市场需求的变动，开始谋划推动生产线的智能化转型。“目前，华盛家具已累计投入超1亿元开展技术研发，每年研发投入占营收的3%左右。顺应美居产业集群舰队发展需要，预计今年还要多投入1%，加快集团整体的研发进程。”姚永红说。
在华盛家具大刀阔斧投入研发的背后，就有着来自各项税惠政策“真金白银”的支持。2020年-2022年，华盛家具累计享受研发费用加计扣除政策减免达6775万元。在更为充裕的现金流支持下，姚永红预计，2023年华盛家具研发费用投入将达4600万元。
“就研发费用加计扣除政策来说，一方面可以直接降低企业创新成本，促进企业投入创新。另一方面，随着政策持续优化，比如多次提前研发费用加计扣除政策申报时间等，也进一步缓解企业资金约束，帮助创新型企业及时补充现金流。”钱金保表示。
近年来，为抓住新一轮科技革命和产业变革带来的机遇，广东正着力将经济发展动力从传统增长点转向新模式、新业态。这也对广东税务部门深化税收征管改革，更好地支持产业结构、产品结构调整，提出更高要求。
为更好发挥企业创新主体作用，广东税务部门发布《税收支持广东高质量发展的若干措施》，推出支持科技自立自强塑造发展新动能等6个方面16条政策措施，并编写发布《十大制造业和十大研发重点领域企业研发费用加计扣除税收优惠政策系列指引》，将政策内容与实践操作相融合，力图推动研发费用加计扣除政策“直通、直达、直感、直享”。
此外，广东税务部门还对“专精特新”企业、行业“小巨人”、单项冠军等科技创新市场主体实施清单化管理。广东省税务局相关负责人表示，“我们通过加强与科技、工信等相关部门和本地高等院系的沟通协调，与省科技厅等部门建立支持科技创新税收优惠政策落实联合工作机制，并通过共享政府性自然科学基金投入人信息，精准开展‘点对点’个性化的政策宣讲辅导。”
谈及税惠红利，广东优巨先进新材料股份有限公司（简称“优巨新材”）董事长、总经理王贤文也颇有感触。身处新材料这一前沿赛道，突破“黄金塑料”聚芳醚砜核心生产技术是优巨新材撬开新兴市场大门的“支点”，而政策红利的叠加，则为其实现聚芳醚砜全系列产品的大规模、高品质产业化提供了资金保障。
“在创业过程中，最难的是国外对发展高科技材料的‘围追堵截’。只有实现核心技术的突破，才能拿到跟对手竞争的‘入场券’。”王贤文坦言，“在这一过程中，也是国家的优惠政策让我们的发展跑出了‘推背感’。”
2020年-2022年，优巨新材共享受高新技术企业所得税减免优惠1639万元、研发费用加计扣除金额3045万元、出口退税2292万元。“税费红利的充分释放为我们牢牢把握发展机遇、形成上下游一体化的全产业链格局起到重要作用。”王贤文说。
从支撑轻工纺织等传统产业升级，到支持前沿新材料等新兴产业突围，落到关键点的税收支持政策进一步加速了“新”广东的步伐。
打造创新发展“三无”环境
除了持续提高相关税惠政策落地效率，直接减轻企业研发资金压力外，笔者观察到，适应产业结构调整趋势，广东税务部门的服务职能正逐步延伸至企业发展的多个环节，通过税务服务创新，为企业打造要素流动无障碍、资源自主配置无障碍、经营方式调整无障碍的营商环境，进一步减轻企业创新发展面临的各项“隐形压力”。
东华能源（茂名）有限公司（简称“东华能源”）的成立是一个直观的例子。三年前，东华能源股份有限公司从长三角南下广东，不到两个月的时间就与广东签订投资协议。谈及选择广东、选择茂名的原因，除了考虑到市场和区位优势外，东华能源副总经理余华杰还分享到，“良好的营商环境让我们选择了茂名，这其中，政府的支持，包括税务机关的支持，不可或缺。”
更具体来看，茂名市税务局在项目建设过程中创新推出“项目管家”服务，建立税企沟通联系卡机制，并安排项目专员“一对一”跟踪项目建设进度、试产投产等情况，确保项目单位诉求及时响应、快速解决。
茂名的探索不是孤例。广东省税务局相关负责人表示，今年以来，广东税务部门落实落细“便民办税春风行动”五批次109条便民举措，持续推进完善税费服务诉求解决机制，包括常态化开展以民营企业为主体的中小微企业走访座谈，同时进一步加强与工商联等部门联动，积极面向民营企业开展多领域多层次、线上线下相结合的税费专业培训辅导，探索对不同类型民营企业提供个性化服务，更好维护民营企业合法权益。
“企业是用脚投票的。”钱金保表示，在全球化市场环境中，人才、技术、资本等要素在持续流动，其中税费负担、纳税便利度等税收营商环境指标作为整体营商环境的重要组成部分，是影响企业发展的重要因素之一。
谈及企业转型，方正PCB旗下珠海方正科技高密电子有限公司（简称“方正PCB”）技术研发负责人金立奎直言，面对电子信息行业快速变化的技术和产业应用风潮，税务部门提供的定制化服务为企业及时调整管理、经营模式给予了很大帮助。
比如，在方正PCB选择开拓国外市场时，“非接触式”服务进一步降低税务管理的时间和资源成本。据悉，2022年，方正PCB共申请了13次跨境交易合同信息备案，办理约558万元出口退税，全部在线上办理完成。目前，方正PCB的产品不仅广泛运用到国内多个行业中，更“走出”了国门，还在北美、欧洲等地区设立海外办事处。
“税收正在更大力度参与宏观调控、更深层次融入国家治理。”广东省税务局相关负责人表示，全省税务系统坚持把服务广东高质量发展作为首要任务，未来将进一步提高减税降费政策落实的时效性和精准性，研究解决企业创新发展中遇到的涉税新问题，更好助企纾困、支持经济发展，为“再造一个新广东”提供强有力的税收支撑。
