大潮滂滂，横琴与澳门盈盈一水隔。看得见的人流、车流、物流快速流转，摸得着的税惠红利充分释放，滋养着横琴粤澳深度合作区（下称“合作区”）这座新城。
2021年9月，《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》印发，合作区管理机构揭牌运作，奏响粤澳深度合作新乐章。税收优惠政策是关系区域经济民生发展的基础性政策，站在开放前沿，国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局（下称“横琴税务部门”）积极发挥税收职能作用，助企业大展拳脚，暖民心安居乐业，“税引擎”激发琴澳融合新动力。
落实“双15%”税收优惠政策和澳门居民个税优惠政策、首创“跨境人民币全程电子缴税”在全国复制推广、发布葡语国家投资税收锦囊、进驻“粤澳社保一窗通”（横琴专窗）……两年来，横琴税务部门进行了一系列体制机制融合、服务管理创新，推动税费红利直达快享，琴澳税负逐渐趋同，为合作区高质量发展提供积极助力。
撰文：黄天儒
新产业
释放政策“引力”壮大实体经济
聚焦科技研发和高端制造、中医药等澳门品牌工业、文旅会展商贸、现代金融业，合作区产业生态加快形成。2023年上半年合作区规模以上“四新”产业营业收入（不含现代金融产业）达79.99亿元人民币，同比增长29.9%。
紧扣合作区产业发展方向，《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录( 2021版）》，全面覆盖四大产业，并将享受企业所得税15%税率优惠的主营业务收入占比下限下调至60%，让合作区内更多企业能享受政策红利。
此外，《税收支持横琴粤澳深度合作区高质量发展的若干措施》发布，紧扣合作区“三大工程”，对接琴澳一体化进程中产业协同、民生融合、扩大开放所需，助力合作区建设粤港澳大湾区最有竞争力的产业高地。
在税惠政策“真金白银”的加持下，越来越多企业有了创新开拓的底气。“合作区产业导向、政策环境让我们更加坚定了发展信心。”澳资企业珠海横琴路坦信息服务有限公司财务负责人钟夏菁表示，通过“便民办税春风行动”，公司享受税收优惠政策更加便利，目前已经通过15%企业所得税优惠政策减免了270多万元，税费红利“账本”记录了满满的获得感。
合作区税收优惠政策对于企业的吸引力不言而喻。数据显示，2022年度企业享受减免税额超14.1亿元，享受户数、减免税额同比分别增长29.7%和114%，2021年、2022年两年合计减免约20.7亿元，进一步夯实了合作区产业发展“基石”。
实体经济是合作区发展的重要基础。自2023年2月税务等多部门发布企业实质性运营公告以来，享惠标准更明确，企业预期更积极。
广东粤垦农业小额贷款股份有限公司是较早落地合作区实体经营的金融企业，2022年度享受合作区15%企业所得税减免160多万元。该公司执行董事李华昌表示：“像我们这样符合合作区发展定位、又在合作区实体运营的鼓励类产业的企业，可以享受到企业所得税等税收优惠政策，降低了我们的运营成本，坚定了我们在合作区扎根发展的信心。”
新家园
打造与澳门趋同的税负环境
合作区战略定位之一就是“便利澳门居民生活就业的新空间”，横琴税务部门通过落实澳门居民个税优惠政策、不断优化便民办税服务，惠民生、暖民心，支持和促进澳门居民赴合作区创业就业。
在澳门居民个人所得税方面，2022年度澳门居民享惠人数550人，同比增长7.4%，其中超九成为在合作区长期工作生活的澳门居民，享惠澳门居民受雇所得减免税额总额超1700万元，同比翻了一番，人均受雇所得减免税额同比增长97.5%，税负基本与澳门趋同，超七成享惠澳门居民通过手机个人所得税APP一键快速退税，大幅降低澳门居民在合作区就业成本。
在合作区从事金融行业的澳门居民黄先生深有感触，他表示，合作区澳门居民个人所得税优惠政策优惠力度非常大，2022年他享受了30多万元的税收减免，税负对比之前下降超过70%，不少澳门金融行业的朋友对来合作区发展充满兴趣。
除了提高澳门居民对政策红利的获得感，横琴税务部门还不断在跨境税费服务上寻求优化升级。
今年以来，横琴税务部门新启用叠加元宇宙要素、突显对澳特色的智慧税务服务厅，设置粤澳工商联会联络点，引进全国首台澳门财政局自助服务机。进驻“粤澳社保一窗通”，一窗办理广东76项、澳门7项社保服务。
“再也不用跑几个部门，甚至不用出境就办好了社保业务，这项惠民服务太好了！”澳门居民刘女士称赞合作区的便民办税服务提升。此前，她通过V—tax平台远程提交了一单内地社保业务办理申请，“粤澳社保一窗通”（横琴专窗）税务人员迅速为其处理相关业务，同步更新参保信息和原内地缴费数据，保障个人社保权益。
随着琴澳两地经济民生不断深化融合，在合作区办理一手房缴税业务中，港澳人士业务占比超过50%。为此，横琴税务部门创新推行一手房缴税自动审核，平均5分钟即可完成审核，在节假日同样可以申请办理，为澳门居民买房办证、在合作区生活就业提供了更加便利的条件。
此外，横琴税务部门还重点服务“澳门新街坊”等民生项目，针对项目涉及居住、教育、社区服务、医疗等多方面涉税费疑难问题，提供个性化综合型服务。同时，深化拓展交房即发证等服务便民措施。
推行“跨境人民币全程电子缴税”，累计完成缴税业务超过1.4亿元；建设琴澳“无差异感”税费征管服务体系，在琴澳两地70余个网点开通V—Tax平台，便利纳税人“云端”办理境内外涉税费业务……当前，超5万宗跨境高频税费业务实现100%网上办理，助力加快打造便利澳门居民生活就业的新空间。
新示范
创新服务提升横琴“国际范”
在“一带一路”倡议下，合作区正依托澳门中葡商贸合作服务平台，充分发挥区位、政策等特殊优势，加快链接国际国内“两个市场、两种资源”。
在这背后，横琴税务部门为企业境外投资注入“税动力”，让企业“走出去”底气更足。
“为促进中医药产业化和国际化，我们会组织佛得角传统医药论坛、莫桑比克针灸基础培训班等境外活动，当中的涉税费事宜都是由税务部门专门给我们辅导。”粤澳合作中医药科技产业园财务负责人谢智说。横琴税务部门通过为“走出去”企业提供政策辅导等全方位服务，进一步促进中葡经贸合作。
为加强与葡语系国家及地区的税收合作，去年全国首个面向葡语系国家及地区的税收合作办公室（下称“葡语办”）成立运作。今年4月，葡语办撰写推出了中国居民赴葡萄牙、巴西、莫桑比克等葡语系国家的投资税收锦囊，帮助“走出去”企业有效防范和应对境外投资的税收风险。同时，还组建了多语种服务团队，为合作区6000多家存在涉外经营投资活动的企业提供“点对点”专属服务。
合作区在推动“一带一路”税收征管合作上也取得进展。今年，来自巴西、葡萄牙、安哥拉、莫桑比克、佛得角等7个国家的13名财税官员参加了在横琴税务部门举办的税收服务“一带一路”建设合作交流会。在横琴智慧税务服务厅，财税官员沉浸式体验税务数字人、电子税务局应用场景、全功能税务智能柜台，近距离感受中国税收现代化建设和税费征管改革成效。
“一带一路”税务学院·澳门课程导师Bruno Aniceto Silva表示，参观过程中感受到中国的办税服务信息化、便利化程度很高，税务人员专业素质很强。“在横琴的参访交流收获良多，对日常工作和学习很有帮助，会将所学知识和技能用于工作实践中。”
9月11日在格鲁吉亚首都第比利斯开幕的第四届“一带一路”税收征管合作论坛上，“一带一路”税务学院·澳门和横琴税务部门共同举办的首次跨境联合税收培训活动进行了展示。
锚定2024年合作区第一阶段发展目标，横琴“税力量”跑出“加速度”，有力支持构建新产业、建设新家园、打造新示范。下一步横琴税务部门将紧跟“双区”和三大平台国家战略，深刻把握“一国两制”新要求下税收工作的发展方向，对接“澳门所需”做好“税务所能”，让中央赋予的税收政策在促进澳门经济适度多元发展方面发挥重要作用，进一步提升税收服务高质量发展能级。
