中国自贸试验区，指在我国设立的，以促进贸易和投资自由化、便利化为主要目的的特定区域。自2013年9月29日中国（上海）自由贸易试验区正式成立以来，我国十年间先后建立了21个自贸试验区，形成了覆盖东西南北中的新格局。商务部数据显示，十年来，我国自贸试验区累计形成278项制度创新成果，其中不乏涉税创新制度。
创新，是自贸试验区建设与发展的关键词。作为改革开放的“试验田”，21个自贸试验区通过不断创新，为中国高水平开放和高质量发展提供了一大批可复制可推广的宝贵经验，助力一批批企业实现高质量发展。十年雄关漫道，而今踔厉再奋发。记者在采访中发现，在服务企业高质量发展的税收政策和税收制度不断创新的背景下，企业也在求新求变。税务机关提醒企业，投资自贸试验区，需要适应创新环境，争做税务合规“排头兵”。
享受特别优惠，注意特别条件
连云港中南物流科技有限公司财务负责人赵镜说，在支持方向上，自贸试验区对总部型企业、科技创新、先进制造业、现代服务业、航运物流业、金融服务业、贸易转型升级、高层次人才等给予政策支持；在支持内容上，除投产达效奖励外，还有对科技成果转化、服务平台建设、活动组织等方面的专项扶持。“这之中，税收优惠政策发挥了重要作用。”赵镜说。
记者梳理发现，近年来，围绕各自贸试验区的发展定位及实际情况，财税主管部门在普适性税收优惠政策的基础上，有针对性地推出了一系列税收优惠政策。比如，围绕上海自贸试验区建设，财政部、税务总局发布《关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号），对符合条件的园区内企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税；针对北京自贸试验区建设，财政部、税务总局发布《关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）等相关政策，对股权奖励、技术转让所得等实施所得税优惠；为了支持广东自贸试验区深化粤港澳合作，推进与港澳规则衔接、机制对接，财政部、税务总局发布《关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕40号）等一系列税收优惠政策，对设在南沙先行启动区符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
国家税务总局广州市南沙区税务局局长孙伟斌建议相关企业，着重把握相关税收优惠政策适用条件，合规申报享受优惠。以财税〔2022〕40号文件为例，企业要享受南沙先行启动区鼓励类产业企业减按15%税率缴纳企业所得税优惠，需要满足定量与定性两个方面条件。定量方面，企业应以《广州南沙企业所得税优惠目录（2022版）》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。定性方面，企业应在南沙先行启动区开展实质性运营。其中，实质性运营指企业的实际管理机构设在南沙先行启动区，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。“两个方面条件缺一不可，企业务必按照政策相关条件，提前做好各生产要素的部署和安排。”孙伟斌说。
“工欲善其事，必先利其器。”北京网藤科技有限公司（以下简称网藤科技）副总经理宋淑范说，对于企业而言，以机制为抓手，提升税收优惠政策适用能力很有必要。企业要合规享受相关税收优惠，需要建立起享受税收优惠政策的内部审批管理制度。据宋淑范介绍，网藤科技制定了申请审批流程及申报材料清单，相关事项由企业财务部门审核后，提交总经理办公会审议批准，并建立了税收合规管理制度，由财务部门定期开展税收合规培训，运用信息系统监控异常情况，定期自查自纠，确保按时合规申报纳税。针对享受的税收优惠政策，网藤科技还建立了内部审计制度，对申报资料的真实性、合规性进行核实，对审计发现的问题及时报告董事会，并督促相关部门进行整改。
借力创新制度，升级内控水平
一直以来，各自贸试验区税务部门大胆探索、勇于突破，形成了一系列涉税制度创新成果。比如，上海自贸试验区先后试点推出内外贸税收征管一体化、“办税一网通”、出口退税无纸化、国际贸易单一窗口等举措，并推广至全国；广东自贸试验区先后推出港澳居民税惠快享“规则转换桥”、多缴退税E管家、新经济新业态全链条式税收管理服务机制、“零窗口、全业务”税费服务模式等特色创新服务举措，助力纳税人实现更好发展；广西自贸试验区创新推出“免申即享”政策兑现模式等举措，有效破解惠企政策落地难题。
今年7月，跨境人民币全程电子办税缴费新模式入选国务院自由贸易试验区第七批改革试点复制推广经验。这项由横琴率先试点的创新举措，是跨境人民币业务在税务领域的创新应用，有助于进一步丰富跨境人民币缴税（费）业务渠道，惠及越来越多有跨境办税缴费需求的纳税人缴费人。
据横琴粤澳深度合作区税务局局长袁红兵介绍，跨境人民币全程电子办税缴费对企业资质没有特殊要求，纳税人缴费人无须开立境内银行账户，不用担心补汇退汇，无须到境内办税服务厅办理，也不用开具纸质税收缴款凭证，只需根据自身情况，选择适合的办理模式——跨境人民币银联电子缴税或
